Возврат НДФЛ за лечение родителей: условия, документы, размер
Возврат подоходного налога при лечении матери либо отца – это услуга, предоставляемая налогоплательщикам, которые понесли материальные затраты на медицинское обслуживание либо покупку определенных лекарств, введенная, чтобы сделать данный процесс более доступным.
В данной статье предлагаем поговорить об условиях начисления социальной налоговой скидки, о необходимых документах, ее размере, а также некоторых других деталях.
- Социальный вычет
- Когда начисляют налоговую скидку за лечение
- Когда нужно оформлять вычет
- Через какой орган происходит выдача социального вычета
Социальный вычет
Третья часть статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации гласит о том, согласно каким правилам происходит выдача компенсации за расходы, связанные с лечебной терапией.
Данным законодательным актом отмечено, что налогоплательщик по закону может возместить подоходный налог даже за расходы, которые пошли на оплату медицинского обслуживания родителей.
Когда начисляют налоговую скидку за лечение
Чтобы воспользоваться сокращением налогооблагаемой базы в связи с оплатой лечения матери, физическому лицу, понесшему данные затраты, следует учесть несколько следующих нюансов:
- Медицинское учреждение должно быть лицензионным. Многие физические лица предпочитают лечиться в частных клиниках. Однако при этом стоит понимать, что получить компенсацию возможно только в том случае, если учреждение, услуги которого оплатил претендент на возврат НДФЛ, имеет лицензию.
- Лечебные процедуры и лекарства должны быть одобрены специальным перечнем. Чтобы развеять сомнение, одобрен ли тот или иной вид медицинского расхода для начисления социального вычета, нужно ознакомиться с постановлением Правительства России, которое было введено в действие 19 марта 2001 года и числится в государственных архивах под номером 201.
- Срок давности. При возмещении налога за медицинское обслуживание играет немаловажную роль срок его оплаты. Если данный процесс был осуществлен более трех лет назад, то уменьшить налогооблагаемую базу уже не выйдет.
- Официальное трудоустройство претендента на вычет. На сегодняшний день огромное количество физических лиц работают без официального трудоустройства, и поскольку точная сумма их дохода не зарегистрирована документально, они не платят налоги. В подобных ситуациях право на социальную компенсацию не предоставляется.
Необходимо отметить, что даже если мать, за лечение которой внес денежные средства налогоплательщик, не является ему родной (например, она усыновила либо оформила опеку над своим ребенком в прошлом), то в данной ситуации уменьшить размер налогооблагаемой базы по закону все же разрешается.
Когда нужно оформлять вычет
Как уже было отмечено выше, получить материальную компенсацию социального характера можно, если с момента оплаты медицинских услуг истек срок не более трех лет. Однако на вычет за лечение установлен не только крайний срок его оформления.
Если документы заполнены и переданы на рассмотрение слишком рано, то в возмещении НДФЛ будет отказано. Поэтому, оплатив лечебную терапию матери или отца, нужно дождаться, пока окончится текущий налоговый период, и только после этого начинать оформление декларации.
Через какой орган происходит выдача социального вычета
Практически каждый второй налогоплательщик, собравший пакет документации на налоговую скидку за расходы, которые имеют отношение к медицинскому обслуживанию его родителей, задается вопросом, что же с ним необходимо делать дальше. После того как документы подготовлены, их нужно направить на рассмотрение в налоговую инспекцию.
Именно в обязанности налоговой инспекции входит проверка деловых бумаг на налоговую скидку за медицинские услуги, а также принятие решения касательно того, стоит ли возвращать подоходный налог физическому лицу. Как правило, камеральная проверка завершается не позже, чем через три месяца после подачи документов.
ВНИМАНИЕ! Обращаться с просьбой сокращения размера налогооблагаемой базы за лечение матери или отца следует не в любой налоговый орган, а только в тот, который располагается по месту регистрации претендента на возмещение НДФЛ.
Документы для возврата налога за лечение родителей
Без такого документа, как налоговая декларация, налоговая скидка не предоставляется. Данный документ должен быть обязательно заполнен по образцу 3-НДФЛ.
Налоговая инспекция принимает только оригинал декларации. Кроме этого, требуется наличие справки, свидетельствующей о доходах физического лица и снятии с них НДФЛ (за ее оформление отвечает работодатель). Справка, как правило, делается по образцу 2-НДФЛ.
Помимо вышеперечисленных обязательных документов, физическому лицу следует подготовить ряд таких бумаг:
- Заявление.Заявление – это документ, который заполняется налогоплательщиком от руки и вмещает в себя требование о выдаче денежной компенсации за оплату лечебной терапии родителей. В некоторых случаях наличие заявления не требуется.
- Справка из клиники. Когда медицинские услуги в полной мере уже были оказаны матери или отцу физического лица, оно может обратиться к лечащему врачу и потребовать справку, свидетельствующую о переводе им денежных средств на банковский счет клиники. Налогоплательщику необходимо получить оригинал справки.
- Копия договора. Как известно, даже если медицинские услуги и медикаменты утверждены постановлением Правительства для начисления налоговой скидки, но их не назначал врач, возврат налога неосуществим. Поэтому к основному пакету документации прикладывайте копию договора о проведении лечения.
- Поручения платежного характера. Такие бумаги, как платежные поручения, различные чеки из клиники, а также остальные документы подобного рода, послужат хорошим подтверждением того, что физическое лицо действительно осуществило оплату лечебной терапии матери либо отца.
- Свидетельство о рождении. Для того чтобы доказать, что налогоплательщик и физическое лицо, проходившее лечение, действительно скреплены родственными связями, необходимо сделать копию свидетельства о рождении претендента на возврат НДФЛ.
Обращаем внимание на то, что если в договоре с клиникой ничего не сказано о лицензии, то данный документ, а точнее его копию, необходимо обязательно включить в пакет бумаг, требуемых для предоставления социального вычета.
Размер налогового вычета за лечение родителей пенсионеров
Чтобы вычислить, сколько же денег можно вернуть обратно за расходы, которые пошли на оплату медицинских процедур или лекарственных средств для родителей-пенсионеров, нужно найти 13% от общего размера затрат. Однако при этом необходимо взять во внимание некоторые нюансы:
- Лимит налоговой скидки. Российским налоговым законодательством принят лимит на социальную налоговую скидку, который составляет 120 000 рублей. Иначе говоря, даже если налогоплательщик понес расходы на гораздо большую сумму, чем максимальный лимит социальной налоговой скидки, ему вернут не более 15 600 рублей (это 13% от ее допустимого предела).
- Дорогостоящие виды лечение. В том случае, если услуги по оказанию терапии входят в перечень дорогостоящих процедур, то ограничение на размер вычета социального типа на них не действует. Таким образом, по закону возможно получение максимально допустимой компенсации за не дорогостоящие услуги и вдобавок к этому начисление вычета за дорогостоящие процедуры, размер которых не ограничен.
Налоговый вычет на лечение родителей: сроки оформления и необходимые документы
- Содержание
Не всегда пожилые граждане в состоянии оплатить медицинские услуги, которые сильно подорожали.
В этом случае им на помощь могут прийти дети и получить налоговый вычет на лечение родителей.
Государство дает возможность возврата части средств из подоходного налога, который удерживается из официального дохода.
Возможные претенденты на компенсацию
Налоговым вычетом называют часть дохода физического лица, с которой в определенных случаях не уплачивается НДФЛ в размере 13%.
Из определения ясно, что правом оформления вычета обладают те граждане, которые:
- официально трудоустроены;
- получают заработную плату, с которой уплачивают НДФЛ.
Не положена компенсация:
- безработным гражданам, даже если они официально зарегистрированы и получают пособие;
- ИП, которые не уплачивают 13% со своих доходов;
- студентам;
- женщинам, находящимся в отпуске по уходу за детьми;
- пенсионерам, так как с их пособия не удерживается НДФЛ.
Налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров законодательство позволяет получить их детям.
Возврат осуществляется на основании уплачиваемого ими регулярно подоходного налога, причем время лечения должно совпадать с периодом получения официального дохода.
Процесс лечения пожилых родителей
В то же время, пенсионеры, имеющие какой-либо источник дохода, с которого они производят оплату подоходного налога, вправе и сами претендовать на возврат его части.
Виды услуг
Категория медицинских услуг, дающих законную возможность для компенсации, включает:
- осмотр у врача;
- лабораторную и аппаратную диагностику;
- проведение медицинских экспертиз;
- наблюдение в стационаре;
- стоматологические манипуляции;
- медицинскую страховку, если она оплачена гражданином, а не его работодателем.
Виды лечебных услуг подразделяются на две категории, которые указаны в отдельных перечнях, установленных правительством:
- список обычных медицинских услуг;
- формы дорогостоящего лечения.
Во вторую категорию входят:
- лечение тяжелых заболеваний;
- услуги по протезированию;
- пластические операции;
- услуги по ЭКО.
Медучреждение, в котором проводилось дорогостоящее лечение, должно подтвердить справкой, что:
- приобретение лекарственных препаратов было вызвано отсутствием их в клинике;
- медикаменты приобретались именно для конкретного курса лечения;
- проводившийся вид лечения относится к дорогостоящему.
Размер компенсации
Льгота касается лишь того года, в котором было проведено и оплачено лечение, но оформить ее можно в течение трех последующих лет.
Сумма вычета рассчитывается, исходя из стоимости оказанных услуг и величины заработка.
Однако максимальный учитываемый объем затрат не должен превышать 120 тыс. руб., причем он включает и другие расходы, производившиеся в этом году, например, на обучение. Максимальный вычет составляет 15600 руб., но он не может быть больше суммарной величины подоходного налога, который был удержан в течение года.
Расчет размера компенсации за лечение родителей
Если проводилось дорогостоящее лечение, в расчет берется вся сумма затрат. В этом случае величина льготы составляет 13% от расходов, если они не превышают годовой доход.
Если вычет в текущем году был использован не в полном объеме, остаток сгорает. Его нельзя получить в следующем году. Однако часть вычета можно оформить на сестру или брата, чтобы не терять льготу.
Пакет документов
Законом разрешается ежегодно получать налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров, документы для его оформления представляются в ФНС по месту жительства.
Подтверждением факта лечения и суммы расходов должны стать:
- договор с лечебным учреждением, где были оказаны платные услуги;
- рецепт, выписанный для приобретения необходимых препаратов, на нем должны быть реквизиты клиники и пометка «Для ФНС»;
- чеки и квитанции об оплате услуг и лекарств;
- справка от медицинского учреждения, подтверждающая получение оплаты.
Пакет документов должен включать также:
- справку 2-НДФЛ с места работы;
- декларацию 3-НДФЛ;
- свидетельство о рождении плательщика НДФЛ, подтверждающую его родство с получателем лечебных услуг;
- копию лицензии медицинской клиники на осуществление деятельности;
- заявление на возврат с указанными реквизитами для перечисления средств.
В справке об оплате должны быть указаны данные налогоплательщика, оформляющего возврат денег. В ней также должен быть проставлен код вида услуг:
- 01 – при обычном лечении;
- 02 – при дорогостоящем.
Если налогоплательщик имеет два и более источников заработка, он должен подготовить справки 2-НДФЛ по каждому виду, чтобы подтвердить весь официальный доход.
Необходимо, чтобы договор с медицинской организацией и все платежные документы оформлялись на плательщика налога, который подает заявление на вычет. В крайнем случае, можно указать, что оплата медицинского обслуживания родителей будет производиться детьми.
Способы оформления
Возврат НДФЛ можно оформить разными способами.
Через ФНС
В налоговую инспекцию представляется пакет документов одним из способов:
- при личном посещении учреждения;
- заказным письмом по почте;
- на сайте ведомства;
- через третье лицо, оформив нотариальную доверенность.
Первый способ является самым надежным, так как инспектор на месте проверит все бумаги и укажет на ошибки, если они есть.
Обязательное написание заявления на возврат НДФЛ
На решение вопроса о предоставлении социального вычета дается 3 месяца. Если оно будет положительным, на счет, указанный в заявлении, в течение месяца будут перечислены денежные средства.
Через сайт госуслуг
Это удобная альтернатива посещению налоговой инспекции. После регистрации на портале очень легко ориентироваться в личном кабинете.
По месту работы
В этом случае вернуть деньги можно, не дожидаясь, пока окончится налоговый период. Нужно представить работодателю уведомление о праве на вычет, полученное в ФНС.
До окончания текущего года НДФЛ просто не будет удерживаться из заработной платы. В данном варианте возврат получить можно лишь за прошедший год.
Оформление возврата НДФЛ через сайт госуслуг
Иногда ФНС отказывает в разрешении на получение налогового вычета за лечение родителей.
Причины отказа чаще связаны:
- с нарушениями при составлении декларации 3-НДФЛ;
- неуплатой какой-либо части подоходного налога;
- ошибками при заполнении документов.
Варианты расчета
Пример 1
Сын оплатил хирургическую операцию для своего отца. Она обошлась в 120 тыс. руб.
В тот год зарплата сына составляла 32 тыс. руб. в месяц, за год: 32000 х 12 = 384000 руб.
Вычет будет рассчитываться со 120000: 12000 х 13% = 15600 руб.
Пример 2
Заработная плата дочери составляет 40000 руб. в месяц. За весь текущий год она уплатила подоходный в сумме 40000 х 12 х 13% = 62400 руб.
На лекарства для отца и услуги медицины она потратила 110 тыс. руб. Возврат составит: 110000 х 13% = 14300 руб.
Пример 3
Дорогостоящая операция пенсионеру была оплачена его сыном. Стоимость операции – 400 тыс. руб.
Доход сына в год составил 600 тыс. руб., с которых было удержано в качестве подоходного налога 78 тыс. Сумма возврата будет равна: 400000 х 13% = 52000 руб.
Заключение
Неработающие пенсионеры относятся к категории граждан, которым сложнее всего получить самостоятельно социальную льготу по возврату налога, так как с пенсии не удерживается НДФЛ.
Поэтому возможность получения вычета через детей может стать для семьи существенным подспорьем.
Оцените статью:[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
