Погашена задолженность по займам проводка

Счет 66 в бухгалтерском учете — проводки и субсчета

Счет 66 в бухгалтерском учете используется для ведения на нем учетных операций по полученным в долг средствам, срок возврата которых не превышает одного года. Рассмотрим особенности применения этого счета.

• Счет 66 в бухгалтерии: активный или пассивный и другие его черты
• Бухгалтерские проводки, типичные для счета 66
• Итоги

Счет 66 в бухгалтерии: активный или пассивный и другие его черты

Согласно Плану счетов бухучета, который утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, на счете 66 учитываются расчеты, относящиеся к одолженным средствам (кредитам и займам, в т. ч. полученным посредством размещения облигаций и получения векселей, которые с дисконтом оплачивает банк), имеющим срок возврата не более одного года. Здесь же должны отражаться начисляемые по заемным средствам проценты.

Активным или пассивным является счет 66? Поскольку на нем ведут учет задолженности перед контрагентами, предоставившими организации средства в долг (т. е. на нем постоянно присутствует кредитовое сальдо), он относится к числу пассивных. Однако на счете 66 возможно наличие и дебетового остатка для ситуаций, когда заемные средства возвращены в большей сумме или произошла переплата процентов. В бухбалансе в этом случае данные по задолженности придется развернуть, отразив дебетовый остаток в активе этого отчета.

Перечня обязательных субсчетов для счета 66 в Плане счетов бухучета не содержится. Определить их количество, последовательность и номера придется самостоятельно, исходя из того, что применяемая по счету аналитика должна давать раздельные данные:

• по видам заемных средств с выделением среди них не оплаченных в срок и тех, данные о которых потребуют включения в сводную бухотчетность;
• контрагентам;
• рассчитываемым процентам.

О нюансах расчета и учета процентов по кредиту читайте в материале «Начислены проценты по краткосрочному кредиту — проводка».

Например, могут применяться такие субсчета:

• 66-1 — для рублевых кредитов;
• 66-2 — для процентов по рублевым кредитам;
• 66-3 — для рублевых займов;
• 66-4 — для процентов по рублевым займам;
• 66-5 — для займов по облигациям;
• 66-6 — для учета дисконтных векселей;
• 66-21 — для валютных кредитов;
• 66-22 — для процентов по валютным кредитам;
• 66-23 — для валютных займов;
• 66-24 — для процентов по валютным займам.

При этом в полном названии субсчета должно присутствовать слово «краткосрочные». То есть, например, счет 66.03 в бухгалтерском учете, ведущемся в программе «1С», будет называться «Краткосрочные рублевые займы» или «Краткосрочные займы в рублях».

Средства, полученные в долг в валютных суммах, потребуют ведения их учета в двух валютах: той, в которой выдан кредит или заем, и в рублях.

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
Организация приобрела дорогостоящее производственное оборудование, требующее монтажа. Стоимость оборудования равна 12 млн руб. (в том числе НДС по ставке 20% — 2 млн руб.). Работы по монтажу оборудования составили 828 тыс. руб. (НДС по ставке 20% — 138 тыс. руб.). Оборудование поступило в июле. В августе был завершен монтаж оборудования, в этом же месяце оно было введено в эксплуатацию.
Для этих целей был взят кредит в размере 9 млн 125 тыс. руб. под 20% годовых сроком на 3 месяца. Читайте продолжение примера, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Бухгалтерские проводки, типичные для счета 66

Наиболее часто по счету 66 в бухгалтерии используются проводки:

• Дт 51 (50, 52) Кт 66 — поступление заемных средств (в т. ч. при продаже облигаций);
• Дт 91 (08, 15) Кт 66 — отражение процентов, начисляемых по ним;
• Дт 66 Кт 51 (50, 52) — уплата процентов;
• Дт 66 Кт 51 (50, 52) — возврат средств, бравшихся в долг;
• Дт 91 Кт 66 и Дт 66 Кт 91 — начисление курсовых разниц по средствам, полученным в долг в валюте;
• Дт 66 Кт 62 — взаимозачет для ситуации, когда за счет долга по кредиту гасится задолженность контрагента по отгрузке.

Если облигации продаются по цене, отличающейся от номинала, то к основной проводке по их реализации (Дт 51 Кт 66) возникнут дополнительные:

• при более высокой стоимости — Дт 51 Кт 98, на разницу в ней, которая затем при погашении займа, полученного таким способом, будет учитываться проводкой Дт 98 Кт 91 в отношении каждой из облигаций;
• при более низкой — Дт 91 Кт 66, которая также будет возникать в момент погашения займа по каждой из облигаций.

В случае получения кредита в виде оплаченного банком векселя должника он на счете 66 отразится на сумму, переведенную банком (Дт 51 Кт 66). При этом долг контрагента закроется на сумму, включающую дисконт, удержанный банком (Дт 76 Кт 62). Сумма дисконта будет учтена в расходах (Дт 91 Кт 76). А сумма фактически выданного кредита спишется после информации банка о том, что должник погасил вексель (Дт 66 Кт 76).

О том, как на счете 66 отражают товарный кредит, читайте в статье «Порядок отражения товарного кредита в бухгалтерском учете».

Итоги

На счете 66 учитывают средства, полученные в долг на срок, не превышающий одного года. Здесь же нужно показывать операции в части начисленных по ним процентов. Количество и номера субсчетов, открываемых к счету, устанавливают самостоятельно с учетом требований к организации необходимой аналитики (по видам взятых в долг средств и контрагентам). По одолженным валютным средствам учет ведут в двух валютах (валюте договора заимствования и в рублях) с начислением курсовых разниц.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как отразить получение кредита в 1С 8.3 Бухгалтерия

Любая организация хоть однажды брала банковский кредит. В этой статье мы расскажем, как отразить кредитные операции в 1С, разберем проводки в 1С 8.3 при получении кредита в банке и уплате процентов. А еще рассмотрим, как отправить заявку на получение кредита.

Кредит в банке — проводки в 1С 8.3

Нормативное регулирование

Кредит — это форма гражданского договора, по которому кредитор (чаще всего банк) обязуется выдать денежные средства, а заемщик — вернуть их в установленный срок с процентами (ст. 819 ГК РФ).

Сумма кредита отражается как кредиторская задолженность (п. 2 ПБУ 15/2008) на счетах:

• 66 — при сроке возврата 12 мес. и менее;
• 67 — если срок свыше 12 мес.

БУ: Проценты по кредиту включают в:

• стоимость актива, для создания которого взят кредит: ОС, НМА, НЗП и пр. (п. п. 7, 9, 12 ПБУ 15/2008, пп. д. п. 11 ФСБУ 5/2019);
• прочие расходы — в остальных случаях (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 11 ПБУ 10/99).

Организации, имеющие право на упрощенный бухучет, могут любые проценты учитывать в прочих расходах.

НУ: Начисленные банком проценты все заемщики признают во внереализационных расходах на конец каждого месяца действия договора (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. п. 3, 4 ст. 328, п. 8 ст. 272 НК РФ).

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Учет в 1С

• срок — 6 мес.
• сумма — 1 200 000 руб.
• ставка — 19 % годовых.

• 200 000 руб. — погашение основного долга;
• сумма процентов — согласно графику платежей.

Поступление кредита от банка оформите документом Поступление на расчетный счет в разделе Банк и касса .

При выборе Вида операции — Получение кредита в банке Статья доходов устанавливается автоматически:

Договор с банком должен иметь вид — Прочее.

Если установить срок действия, то нужный счет расчетов в документы подставится автоматически.

Проводки

Возврат суммы долга и процентов банку

Чаще всего в банке, предоставившем кредит, у организации есть расчетный счет, и банк самостоятельно удерживает нужные суммы. В программе отразите эти операции документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат кредита банку в разделе Банк и касса .

При оплате тела кредита выберите Вид платежа — Погашение долга, тогда Статья расходов автоматически установится — Погашение кредитов и займов.

Проводки

Документ по уплате процентов оформите аналогично, только укажите Вид платежа — Уплата процентов.

Статья расходов автоматически установится — Выплата процентов по кредитам и займам.

Проводки

Проценты по кредиту — проводки в 1С 8.3

В кредитном договоре прописан способ расчета процентов (по умолчанию — по формуле простого процента), а также график платежей с разбивкой на основной долг и проценты. Независимо от графика уплаты проценты в БУ и НУ начисляются на конец каждого месяца. Поэтому если по графику проценты уплачиваются в середине месяца за период, например, с 17 числа текущего по 16 число следующего месяца, то рассчитайте проценты за каждый месяц пропорционально календарным дням.

Например:

• проценты уплачиваются 16-го числа каждого месяца, сумма 30 000 руб.;
• сумма процентов, подлежащих уплате 16.07.2023, рассчитана за 30 дней (с 17 июня по 16 июля), из них 14 дней приходится на июнь и 16 дней — на июль.

Следовательно, проценты нужно распределить между июнем и июлем в суммах:

• 30 000 / 30 дн. x 14 дн. = 14 000 руб. — июнь;
• 30 000 / 30 дн. x 16 дн. = 16 000 руб. — июль.

По нашему примеру при оплате процентов с 18 (17) по 16 число расчет был бы таким: Excel

Начисление процентов отражайте ежемесячно документом Операция, введенная вручную в разделе Операции .

Можно создать документ Типовая операция для автоматизации процесса начисления.

1С Кредит

Направить заявку на получение кредита можно прямо из программы, благодаря сервису 1С:Кредит в разделе Банк и касса — только в банки, подключенные к сервису.

Здесь же можно перейти по ссылкам к подробному описанию сервиса.

Посмотрите условия, укажите нужные данные и по кнопке Далее переходите к следующим шагам.

Задайте необходимые данные по своей заявке, и сервис покажет, какие банки готовы с вами работать на этих условиях. Отметьте флажком только те, в которые хотите обратиться.

Подберите к заявке необходимые отчеты для банков (лишние можно исключить).

На заключительном этапе проверьте все реквизиты компании, настройте ЭЦП и отправьте заявку.

За ходом рассмотрения заявки можно следить из списка заявок.

См. также:

• Отражение в учете начисленных процентов по кредиту
• Проценты по кредитам и займам при УСН
• Кредит с комиссией на приобретение материалов
• Кредит на приобретение ОС

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Получение кредита в банке.
2. Получение и расходование кредита по Постановлению N 696 на УСНУ вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.
3. Как на УСН учесть расходы за счет льготного кредита 2%, если он прощен?У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.
4. На что обращать внимание при заключении договоров кредита и займаДоговоры займа или кредита, заключенные с 01.06.2018, регулируются по обновленным.

Оцените публикацию

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Начисление процентов по договору займа — проводки

Начисление процентов по договору займа — проводки по этой операции возникают как у выдающей заем стороны, так и у его получателя. Каковы особенности отражения в бухучете процентов по заемным средствам, расскажем в нашем материале.

Вам помогут документы и бланки:

• Условия, влияющие на порядок учета займа
• Проценты по займу выданному — проводки
• Начислены проценты по займу полученному — проводки
• Итоги

Условия, влияющие на порядок учета займа

Заем — это передача денежных средств (или иных средств платежа) в долг, происходящая между физлицами или юрлицами, а также между юрлицом и физлицом. В этой процедуре никогда не участвует кредитная организация, поскольку операции с ее участием, несмотря на тот же характер взаимоотношений, носят иные названия: кредит и вклад (для физлица) или депозит (для юрлица).

Бухгалтерские проводки возникают только у юрлиц, которые могут как брать средства в долг у юридических или физических лиц, так и давать их этим же субъектам, но характер бухгалтерских записей не зависит от того, с кем именно (юридическим или физическим лицом) заключен договор заимствования. Вместе с тем есть моменты, влияющие на применяемую в этих записях корреспонденцию счетов.

Для организации, дающей в долг, имеет значение:

• процентным или беспроцентным является заем;
• к числу каких видов деятельности (обычных или прочих) относится для нее этот процесс.

Для получателя средств важно:

• на какой срок они взяты: меньше или больше года;
• вкладываются ли заемные средства в создание инвестиционного актива.

Каждое из указанных условий повлияет на выбор корреспонденции счетов в записи операций, выполняемых в связи с займом.

Подборку форм для оформления договора займа в различных ситуациях вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Проценты по займу выданному — проводки

Выдаваемые в долг средства при условии начисления на них процентов у передающей стороны всегда учитываются в составе финвложений, т. е. на счете 58. Выдача фиксируется проводкой Дт 58 Кт 51 (50, 52).

ВАЖНО! Беспроцентный заем на счете 58 показан не будет, поскольку он не отвечает самой идее финвложений (приносить доход). Его сумму следует показать на счете 76 (Дт 76 Кт 51 (50, 52)).

В то же время в проводках по начислению процентов по займу выданному будет задействован иной счет — 76. Его применение приведет к появлению проводки — начислены проценты по выданному займу — с корреспонденцией Дт 76 Кт 91 (90). Выбор счета в кредитовой части этой записи определит, к числу каких видов деятельности для займодавца относится выдача займа: прочих (тогда будет использован счет 91) или обычных (в этом случае задействуется счет 90).

Расчет процентов организациями осуществляется ежемесячно на последнюю дату этого периода (пп. 12, 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

Обложению НДС ни сама сумма займа, ни проценты по нему не подлежат (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), т. е. проводок в части этого налога по дебету счета 91 (90) не возникнет. Если с выдачей займа у займодавца связаны какие-либо затраты (например, плата банку за услуги по переводу средств), то в периоде их осуществления они попадут в дебет счета 91 (90).

Поступление платежей по процентам выразится проводкой Дт 51 (50, 52) Кт 76.

Начислены проценты по займу полученному — проводки

У получателя заемных средств их поступление будет учтено либо на счете 66 (если заем краткосрочный — до года), либо на счете 67 (если средства взяты на срок, превышающий 12 месяцев). Проводка при этом окажется такой: Дт 51 (50, 52) Кт 66 (67).

На эти же счета будут относиться начисляемые проценты с отделением их в аналитике учета от суммы основного долга. То есть в проводке по начислению процентов по займу полученному в кредитовой части окажется счет 66 либо 67. Выбор же счета, попадающего в дебетовую ее часть, определит факт использования или неиспользования полученных средств при создании инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н).

Суммы процентов по займу, не имеющему отношения к созданию актива, расцениваемого как инвестиционный (у него длительный срок создания и высокая стоимость), всегда следует учитывать в прочих расходах — Дт 91 Кт 66 (67), начисляя соответствующие суммы ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008).

Если же заемные средства задействованы в дорогостоящих продолжительных вложениях, то проценты по ним сформируют стоимость имущества (основного средства или нематериального актива), созданного с участием соответствующих вложений: Дт 08 Кт 66 (67). Во время длительного (больше 3 месяцев) перерыва, возникшего в процессе осуществления инвестиций, и по завершении вложений в объект продолжающие начисляться проценты по займу следует включать в состав прочих расходов (пп. 11, 13 ПБУ 15/2008).

Налоговые нюансы учета процентов по договорам займа в различных ситуациях подробно рассмотрены в Путеводителе по сделкам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и узнаете, как при налогообложении нужно учитывать проценты по займам, связанным и не связанным с приобретением амортизируемого имущества, потраченным на выплату дивидендов и др.

Право не выделять из прочих расходы, связанные с созданием инвестиционных активов, есть у юрлиц, применяющих упрощенные способы бухучета.

Оплата процентов отразится проводкой Дт 66 (67) Кт 51 (50, 52). Если их получателем является физлицо, то его доход следует обложить НДФЛ (Дт 66 (67) Кт 68).

Итоги

Проводка по начислению процентов по займу возникает как у дающих в долг юрлиц (юридическому или физическому лицу), так и у получающих заемные средства (от юридического или физического лица). Первые сам выданный долг учитывают на счете 58 (Дт 58 Кт 51 (50, 52)), а проценты по нему — на счете 76, начисляя их ежемесячно в корреспонденции со счетом учета финрезультата (Дт 76 Кт 91 (90)). Вторые в зависимости от срока, на который средства заняты, сумму долга относят на счет 66 либо 67 (Дт 51 Кт 66 (67)) и туда же начисляют проценты по нему. Если заемные средства не участвуют в создании инвестиционного актива, то их начисляют проводкой Дт 91 Кт 66 (67). Участие в создании актива, расцениваемого как инвестиционный, требует учета процентов по займу в стоимости этого актива (Дт 08 Кт 66 (67)).

• Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.