Какой налог на дарение автомобиля

Договор дарения автомобиля (дарственная)

В настоящее время существуют несколько способов передачи права собственности на автомобиль. Чаще всего автовладельцы продают транспортное средство, используя при этом договор купли-продажи автомобиля.

Однако такой вариант не всегда является самым выгодным, т. к. при продаже автомобиля его владелец вынужден заплатить соответствующий налог.

На практике же встречаются ситуации, в которых можно полностью избежать уплаты налога, если использовать договор дарения или дарственную. Речь идет об операции дарения транспортного средства, которая и будет рассмотрена в рамках статьи.

Уплата налогов при дарении автомобиля в 2022 году

Для начала хочу отметить, что налогом не облагается только дарственная на машину, заключенная между близкими родственниками. Это следует из части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 217 пункт 18):

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Таким образом, дарение автомобиля не облагается налогом, если участниками сделки являются:

• муж — жена;
• отец (мать) — сын (дочь);
• усыновитель — усыновленный;
• дедушка (бабушка) — внучка (внук);
• брат (сестра) — сестра (брат) (имеющие хотя бы одного общего родителя).

Обратите внимание, что во всех остальных случаях при дарении автомобиля одаряемый обязан заплатить налог в размере 13 процентов от стоимости автомобиля.

Например, при дарении автомобиля стоимостью 500 000 рублей размер налога составит 65 000 рублей.

Примечание. При получении автомобиля в дар налоговые вычеты не предоставляются (часть 2 статьи 220 НК РФ), т. е. налог придется заплатить со всей стоимости подаренной машины.

Дарение автомобиля между дальними родственниками

На практике встречаются ситуации, когда нужно передать автомобиль между людьми, которые фактически являются родственниками, однако в список близких родственников не попадают.

Например, несколько распространенных ситуаций:

• свекровь (свекр) — невестка;
• теща (тесть) — зять;
• бывшая жена — бывший муж;
• гражданская жена — гражданский муж.

При этом существуют несколько вариантов оформления сделки с минимальными затратами:

• Использование договора купли-продажи.
• Использование нескольких договоров дарения через промежуточных близких родственников.

Например, пусть необходимо подарить автомобиль от тещи зятю. В этом случае теща сначала дарит автомобиль своей дочери (близкому родственнику). После этого дочь дарит автомобиль мужу (также близкому родственнику).

В данном случае придется:

• Составить 2 договора дарения.
• 1 раз обратиться в ГИБДД для регистрации автомобиля.

Налоговая декларация при дарении автомобиля

Одаряемый должен подать налоговую декларацию только в том случае, если он получил автомобиль в дар не от близкого родственника. Это следует из статьи 228 Налогового кодекса РФ:

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
.
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

Так что при передаче автомобиля в дар близкому родственнику налоговую декларацию подавать не нужно.

Очевидно, что операция дарения автомобиля имеет смысл только при совершении её между близкими родственниками. Во всех остальных случаях рекомендую воспользоваться схемой купли-продажи.

Напомню, при купле-продаже налог будет уплачивать продавец, однако размер его может быть существенно меньше, чем при дарении, т. к. можно воспользоваться налоговым вычетом. Ну а при владении автомобилем более 3-х лет налог вообще не уплачивается.

Бланк договора дарения автомобиля между родственниками

Перейдем непосредственно к оформлению договора дарения машины. Бланк дарственной в виде изображений (нажмите для увеличения):

Также Вы можете скачать бланк договора дарения авто в виде pdf-файла здесь.

Сестра подарила мне машину, а я ее продаю. Что с налогом?

Сестра дарит мне свой автомобиль. Для этого оформили дарственную у нотариуса и перерегистрировали машину в ГИБДД на меня. Поскольку она мне близкий родственник, от уплаты налогов мы освобождаемся.

Но что будет, если я решу продать этот автомобиль? Как налоговая установит стоимость авто, чтобы я уплатил налоги с этой суммы? В дарственной стоимость автомобиля не указывали.

В вашем случае налоговая служба не будет проводить оценку автотранспорта, привлекать экспертов и выяснять, сколько стоил автомобиль в тот момент, когда вы получили его в дар. Это никому не нужно: дарение между родственниками налогами не облагается, силы и средства тратить на выяснение стоимости подарка нет смысла.

Дмитрий Сергеев знает все про автомобили

А вот если вы решите машину продать — налог начислят. А информацию о стоимости автомобиля налоговой предоставит ГИБДД.

Я расскажу, как это происходит.

О каком налоге идет речь

Это налог на доходы физических лиц. В России его ставка одинаковая для всех — 13%. Но в некоторых случаях его уплаты можно избежать на законных основаниях. Например, вам не начислят НДФЛ, если продаете машину, которой владели более трех лет. А еще его не начисляют, если сделка по дарению происходит между близкими родственниками: мужем и женой, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сестрами, имеющими хотя бы одного общего родителя.

Сделка дарения безвозмездная. Соответственно, стоимость автомобиля в ней не указывают.

Если продадите подаренный автомобиль, вы получите доход

Если вы продаете автомобиль, которым владели больше трех лет, — НДФЛ вам не начислят.

Что делать? 21.06.18

В остальных случаях придется заплатить 13% от стоимости автомобиля.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатывать

Рассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Откуда налоговая узнает, сколько стоит машина

Сколько этот автомобиль стоил в момент дарения, налоговой неинтересно. Ей важно, сколько вы получите денег за проданный автомобиль, когда сами решите его продать.

Данные о том, что автомобиль продали и сколько он стоит, ФНС получит даже не от вас. Об этом ей сообщит ГИБДД. Между ними налажено электронное межведомственное взаимодействие: данные о сделках купли-продажи автотранспорта поступают в автоматическом режиме, и на их основании налоговая начисляет налоги.

Откуда ГИБДД узнает о стоимости машины

Из договора купли-продажи , который вы заключите с покупателем. В нем в обязательном порядке указывают стоимость автомобиля. Если стоимости в договоре не будет, ГИБДД откажется ставить автомобиль на учет. В данном случае указание стоимости автомобиля — это существенное условие договора купли-продажи. Обойти его не получится.

Из договора сотрудник ГИБДД внесет в базу данных всю информацию. Для ФНС важны три пункта:

1. Дата, когда вы получили право собственности, — в вашем случае это дата составления дарственной. С этого момента вам начнут начислять транспортный налог.
2. Дата продажи автомобиля. Если между датой, когда вы получили машину в дар, и датой, когда продали, прошло больше трех лет, НДФЛ вам не начислят. А еще с даты продажи перестают начислять транспортный налог.
3. Стоимость автомобиля. Тут сумма сделки очень важна. Государство дает право на налоговые вычеты при продаже имущества. Для автомобилей размер такого вычета составляет 250 тысяч рублей. Если продадите автомобиль дешевле этой суммы, вам нужно будет представить в ФНС декларацию о доходах, но налог платить не придется. Если дороже — НДФЛ начислят только на сумму, превышающую 250 тысяч рублей.

А на случай если сотрудник допустит ошибку при переносе данных, всегда можно будет свериться с договором. Именно поэтому один из трех экземпляров договора купли-продажи всегда отправляется в ГИБДД и хранится там.

Что делать? 03.04.17

Многие, чтобы сэкономить на налоге, занижают реальную стоимость машины и в договоре указывают не более 250 тысяч рублей. Но мы так делать не рекомендуем. Если с автомобилем возникнут проблемы, можно рассчитывать только на возмещение в пределах суммы, указанной в договоре.

1. Дарение — сделка безвозмездная. Стоимость автомобиля в ней указывать необязательно.
2. Дарение между близкими родственниками налогом не облагается.
3. Если захотите продать подарок, налоговую будет интересовать, за сколько вы его продали. Сколько он стоил в момент дарения, роли не сыграет.
4. Стоимость автомобиля указывают в договоре купли-продажи. ГИБДД вносит эти сведения в свою базу данных, а потом передает их в ФНС.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Странная логика законодателя. Доход я получил в момент получения автомобиля в дар, а так как подарки от близких родственников налогом не облагаются, я соответственно налог не заплатил. Но как только я пытаюсь просто конвертировать свой доход из натуральной формы в денежную — вдруг оказываюсь должен.

Здравствуйте. В текущих реалиях статья неверная. С сентября 2019 года в статью 220 налогового кодекса внесен новый абзац. Теперь если происходит дарение или наследование между близкими родственниками (согласно семейного кодекса), то при продаже можно воспользоваться налоговым вычетом на стоимость покупки объекта дарения/наследования. Но только по одной сделке, т. е. «подарили — передарили — продали» налоговый вычет уже не будет работать.

не совсем правильная статья, если вы автомобиль, которому меньше 3-ех лет продаете по стоимости ниже, чем покупали, то ничего платить не нужно

Андрей, так статья же про случай, когда получили в дар (а не купили). 🙂

А если допустим я продаю один автомобиль, а потом покупаю другой добавив свои деньги, по сути дохода нет, как быть в этом случае?

Виталий, если до 3-ех лет автомобилю и продаете дешевле, чем купили, то по существу делать ничего не нужно, кроме как на будущий год сдать декларацию, где указано — купили за 1 млн продали за 800.000 руб, то есть дохода никакого нет, но сдать декларацию нужно, чтобы налоговая увидела, что дохода от продажи у вас нет.

Согласно ст. 220 НК РФ
» При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)»

Иными словами. Если вы продаёте автомобиль, подаренный вам менее 3-х лет назад, за сумму менее, чем отдал за неё даритель, вам необходимо предоставить в налоговую документ, в котором это подтверждается. То есть договор купли-продажи, в котором указана сумма, уплаченная дарителем при покупке машины. Налог платить не придётся, но 3-НДФЛ в обязательном порядке нужно заполнять.

Налог при дарении автомобиля

Автомобиль в подарок — не редкость. Он может быть получен от супруга или супруги, родителей, детей, близких родственников или друзей. Такой дар считается доходом, и иногда с него необходимо уплатить налог. В статье расскажем, в каком случае нужно платить налог на дарение машины, как рассчитать его размер, кто обязан платить и можно ли избежать налогообложения.

Когда нужно платить налог при дарении автомобиля

Согласно закону, налогом не облагается дарение денег и любого другого имущества, за исключением транспортных средств, недвижимости, акций, паев, долей (пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ). Автомобиль является транспортным средством, то есть по закону дарение такого имущества подлежит налогообложению. При этом есть один очень важный пункт — от кого был подарок. Так, если машину подарил член семьи или близкий родственник, то платить НДФЛ не придется (пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ). По закону близкими родственниками являются:

№	Родственник
1	Супруг или супруга
2	Родители
3	Бабушки и дедушки
4	Дети
5	Внуки
6	Братья и сестры

Если машину подарил кто-то из приведенного списка, то ничего платить не нужно.

Пример Иванову отец подарил машину. Иванов не будет платить 13% за подаренный автомобиль, так как отец и сын считаются близкими родственниками.

Однако если дарственная на машину получена от постороннего человека, которого нет в списке родственников, то 13% придется заплатить. При этом неважно, дальний это родственник или вовсе посторонний человек, подарок будет налогооблагаемым. С точки зрения закона одаряемый получил доход, а с него требуется платить подоходный налог (гл. 23 НК РФ).

Пример Петрову дядя подарил машину. Петрову необходимо заплатить НДФЛ, так как по закону племянники и дяди не являются близкими родственниками. Даже если они тесно общаются на протяжении всей жизни, налог на подарок в виде машины придется уплатить.

Как рассчитать и заплатить налог

Налог на дарение авто составляет 13% от стоимости подарка. Если в договоре прописана сумма подарка, то 13% высчитываются от нее.

Пример Степанову двоюродный брат подарил «Ниву», и в договоре была прописана стоимость — 750 тыс. рублей. Теперь Степанов должен уплатить в качестве НДФЛ 13% от этой суммы — 97 500 руб. (750 000 * 13%).

Если в договоре дарения сумма не указана, то к расчету берется рыночная цена автомобиля. Подоходный налог в размере 13% будет рассчитан, исходя из этой суммы.

Пример Захаровой друзья подарили новый автомобиль, но в договоре сумма не была указана. Средняя рыночная цена этой машины составляет 2,5 млн рублей. Захаровой придется заплатить 325 тыс. НДФЛ.

Чтобы уплатить положенную сумму, необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. Если физлицо вместе с этим претендует на налоговый вычет, то подавать две отдельные декларации не нужно. Заполняется и подается одна декларация.

Анастасия Чернова Налоговый консультант • Стаж 10 лет

В одной декларации разрешается задекларировать доход и заявить налоговый вычет. Обращайтесь к нашим экспертам: они проверят все документы, за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и направят ее в ФНС.

Сроки уплаты налога на дарение автомобиля

Подать 3-НДФЛ требуется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором было получено авто. Заплатить 13% необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором была подарена машина.

Обратите внимание! Если в 2022 году вы получили в подарок автомобиль, то подать 3-НДФЛ следует до 30 апреля 2023 года, а заплатить 13% — до 15 июля 2023 года.

Частые вопросы

Мотоцикл был в подарок от друзей, надо будет что-то платить?

Да, вам нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13%, т. к. друзья не являются близкими родственниками или членами семьи.

Молодой человек презентовал мне авто и крупную сумму денег. Будет ли НДФЛ?

Те деньги, что вы получили, согласно закону, налогообложению не подлежат. За авто придется уплатить 13%.

Если в договоре дарения не указана сумма подарка, сколько платить?

В таком случае к расчету берется рыночная стоимость автомобиля на момент дарения, и 13% высчитывается из этой суммы.

Заключение эксперта

Налог на дарение машины и другого транспортного средства необходимо уплачивать, если ТС было получено от постороннего человека. Подарок от членов семьи или близких родственников налогообложению не подлежит. Ставка налога равна 13% от стоимости подарка и рассчитывается от суммы в договоре дарения или от рыночной цены, если в документе ничего не указано.

Публикуем только проверенную информацию

Анастасия Чернова Налоговый консультант Стаж: 10 лет Консультаций: 3930

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации