Могут ли пенсионеры получить налоговый вычет? Разговор с юристом
«Расскажите, как получать налоговые вычеты пенсионерам. Уже задавал этот вопрос в прошлом году — обещали, что ответите», — написал в комментариях к предыдущей публикации «Разговор с юристом» пользователь Банки. ру. Спросили об этом юристов. Налоговых вычетов существует пять видов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Суть у них одна — дать возможность человеку вернуть часть уплаченного им налога на доходы физлиц (НДФЛ), например, при покупке жилья, оплате дорогостоящих медуслуг или обучении ребенка. Список расходов, с которых можно вернуть часть НДФЛ, постоянно расширяется. С 2015 года в состав социального налогового вычета включены и взносы по договорам страхования жизни, с 2022 года — за занятия спортом. Однако в случае с пенсионерами есть свои нюансы.
Нет НДФЛ — нет налогового вычета
«Вычет — это возврат части налога, который ты уплатил государству. Если ты ничего государству не уплатил, то тебе не из чего и вычитать, — объясняет адвокат, партнер юридической группы «Яковлев и партнеры» Татьяна Кормилицына. — Любой вычет предоставляется за счет уплаченного НДФЛ, поэтому если у пенсионера нет дохода, который подлежит налогообложению по НДФЛ и, соответственно, у него нет справки 2-НДФЛ, то никакие вычеты ему не предоставляются». Это ситуация, когда пенсионер получает только госпенсию из ПФР, которая, как и другие социальные выплаты, не облагается налогом на доходы. Либо если он получает помимо госпенсии еще выплату из негосударственного пенсионного фонда. «Пенсии не облагаются НДФЛ, и, соответственно, сумм к возврату не возникает, — подтверждает старший юрист налоговой практики BGP Litigation Анастасия Варсеева. — Однако социальные налоговые вычеты на обучение и лечение можно также получать за близких родственников. Единственное условие — например, сын или дочь пенсионера должны сами заплатить за пенсионера и также являться плательщиками НДФЛ, то есть получать зарплату». Либо сам пенсионер помимо пенсионных выплат должен получать официальную зарплату. «Если у пенсионера есть справка 2-НДФЛ, то он сможет заявить налоговый вычет по любому из видов», — добавляет Кормилицына.
Какие доходы можно учесть для имущественного вычета
- дивидендов;
- доходов от долевого участия (в том числе дивидендов от инофирмы по акциям/долям российской организации, которые плательщик признал и отразил в декларации 3-НДФЛ в составе доходов);
- выигрышей в азартные игры и лотереи;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- доходов по операциям РЕПО с ценными бумагами;
- доходов по операциям займа ценными бумагами;
- доходов, полученных участниками инвестиционного товарищества;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
- доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) (в том числе получение ее фиксированной прибыли).
Нет НДФЛ в нынешнем году? Возьмите предыдущий
«Для пенсионеров есть одна особенность при получении имущественного вычета на приобретение недвижимости, — продолжает Анастасия Варсеева. — Если квартира была куплена, когда физлицо уже было на пенсии, можно получить вычет за три предыдущих года, но условие то же — в эти периоды надо было платить НДФЛ».
Это подходит для пенсионеров, которые недавно вышли на заслуженный отдых. «Поскольку заявление на вычет может быть подано в течение трех лет после возникновения основания для него, этим могут воспользоваться пенсионеры, которые недавно ими стали, — объясняет Татьяна Кормилицына. — Допустим, человек вышел на пенсию в нынешнем году и сразу же купил квартиру. НДФЛ за 2022 год у него не будет (он же вышел на пенсию), чтобы оформить имущественный вычет. Но у него есть три трудоспособных года до этого — 2021, 2020 и 2019 годы. Пока не прошло три года, он может заявить вычет по доходам, полученным в течение этих трех лет. То есть в 2022 году он может подать на вычет из расчета трех лет, в следующем году — двух лет и так далее. То есть чем дольше он находится на пенсии, тем меньше будет его вычет».
Инвестиционный вычет для пенсионера
Доход пенсионеру может дать и индивидуальный инвестиционный счет. Напомним, что этот инструмент дает право своему владельцу помимо прибыли от инвестиционной деятельности получать один из видов налогового вычета на выбор: на ранее уплаченные суммы НДФЛ (тип А) или на доход от вложений (тип Б).
В случае с пенсионерами получение инвестиционного вычета также зависит от того, получал ли он доход от «основной» налоговой базы и платил ли НДФЛ, объясняет Анастасия Варсеева. То есть, если пенсионер имеет официальное место работы и в дополнение к госпенсии получает зарплату, он может воспользоваться налоговым вычетом типа А. Если он получает только пенсию, то не может рассчитывать на налоговый вычет по типу А.
Налоговый вычет по типу Б доступен пенсионеру, если он инвестирует деньги в ИИС на срок не менее трех лет и получает доход от операций с ценными бумагами. «Если по ИИС была прибыль, с которой уплачивался налог на доходы физлиц, то, в принципе, это база для возврата по любому вычету», — резюмирует Татьяна Кормилицына.
Ольга КОТЕНЕВА, Banki. ru
n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt
ntttu0412u044b u043du0435 u0430u0432u0442u043eu0440u0438u0437u043eu0432u0430u043du044b u043du0430 u0441u0430u0439u0442u0435.ntt ntt
nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >
Как получить возврат налога пенсионеру
Можно ли пенсионеру получить налоговый вычет и оформить возврат НДФЛ на пенсии? Для начала предлагаю разделить эти два понятия: налоговый вычет и возврат НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке
В Налоговом кодексе Российской Федерации написано, что налоговый вычет при приобретении недвижимости предоставляется каждому резиденту РФ в размере 2 млн руб. при покупке квартиры и 3 млн. руб. от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Относятся ли сюда пенсионеры? Конечно! Они же такие граждане РФ, как и работающие люди. Более того, к данной категории относятся студенты, мамочки в декрете и домохозяйки, школьники, дети, на которых оформляются в собственность квартиры. Налоговый вычет при покупке положен всем. А вот как им воспользоваться – это уже другой вопрос, о котором поговорим чуть дальше.
Возврат НДФЛ
Давайте определимся, что такое возврат налога. Это должен быть удержанный налог на доход по ставке 13%. То есть, если этот налог был уплачен в бюджет в течение года, то его можно вернуть, если на то есть условия – например, покупка квартиры. Если речь идет о пенсионере, то его доходом обычно считается пенсия. Но в ситуации с приобретением недвижимости, как раз она в расчет не берется. Ведь с нее не платится налог, поэтому и вернуть с этой суммы ничего нельзя.
С каких доходов возможен возврат налога
- заработная плата , если пенсионер продолжает работать;
- оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору;
- продажа объектов недвижимости или другого имущества, с которых платится подоходный налог;
- сдача жилья в аренду , при условии, что удерживается НДФЛ по ставке 13%.
Если у вас есть какой-то из этих пунктов дохода (или несколько), то переходим к следующему вопросу: как получить налоговый вычет пенсионеру?
Согласно Налоговому кодексу РФ пенсионер (как работающий, так и неработающий) может получить имущественный вычет за год покупки недвижимости, а также за 3 предыдущих года – при условии, что в эти годы у него был уплачен НДФЛ.
Как считаются 3 прошлых года
Если пенсионер уже официально числился на пенсии и купил недвижимость, то годом, от которого считаются 3 предыдущих, является год покупки жилья.
Если предпенсионер приобрел жилье, а затем вышел на пенсию, то отсчитывать 3 предыдущих года нужно от года увольнения.
Рассмотрим на примере оба эти случая.
Пример 1. Будучи на пенсии, гражданин Дедушкин покупает квартиру, например, в 2021 году. Согласно НК теперь он может получить возврат налога за тот год, когда он стал собственником. Это 2021 год в нашем примере. А также за 3 предыдущих года: 2020, 2019, 2018.
Таким образом, если в течение всех этих лет у него удерживался НДФЛ, то он может вернуть его, составив 4 декларации за 4 года.
Если же в какие-то из этих лет у Дедушкина не было дохода и уплаченного налога, то, соответственно, за этот период декларация 3-НДФЛ не подается, т. к. возвращать нечего.
При этом важно помнить, что общий возвращаемый налог за этот период не должен превышать максимально возможную сумму в 260 000 рублей. Ни и плюсом может быть возврат с ипотечных процентов, если они выплачивались.
Если же за 4 года вернуть полностью положенный НДФЛ не удалось, то в этом случае можно будет продолжить возврат, составив декларации уже в будущем.
Пример 2. Предпенсионер Бабушкин покупает квартиру в 2020 году. Как и все граждане он может вернуть НДФЛ только за 2020 год. Далее остаток переносится на будущие периоды: 2021, 2022 и т. д., пока он не вернет максимально возможную сумму.
Но вот если Бабушкин выходит на пенсию, к примеру, в 2021 году, то у него возникает право вернуть налог за текущий год (год выхода на пенсию) и за 3 прошлых года.
Если Бабушкин не поленился и оформил ранее декларацию за 2020 год, то при выходе на пенсию он может оформить еще 3 декларации 3-НДФЛ: за 2021, 2019 и 2018 года.
Сможете теперь сами посчитать, за какие года можно составить налоговую отчетность, если Бабушкин выйдет на пенсию в 2022 году?
Если нет дохода
Что же делать пенсионеру, если в течение какого-то года, когда ему положено оформить имущественный вычет, не было никакого дохода?
В этом случае, как говорится, игрок пропускает свой ход. Такие правила. Но это еще совсем не конец игры.
Если доход будет после покупки
Ведь уплата НДФЛ может «случиться» через несколько лет после покупки недвижимости. В этом случае можно будет оформить декларацию на возврат налога, ведь имущественный вычет не «сгорает». Его всегда можно будет вернуть как по квартире, так и по ипотеке. Главное, чтобы был удержан НДФЛ.
Пример. Пенсионер Дедушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2020 году за 3 млн. руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может.
Но, как говорят, жизнь на пенсии только начинается. И он встречает замечательную бабушку, с которой решает прожить остаток жизни… в новом общем доме. Поэтому в 2021 году он выгодно продает свою квартиру за 4.5 млн. руб.
Срок владения имуществом менее 5 лет, получена прибыль 1.5 млн. руб (4.5 млн — 3 млн.), с которой придется заплатить НДФЛ 13%. А это немалые для пенсионера деньги: 195 000 руб.
И вот тут Дедушкину очень пригодится его право на получение имущественного вычета, которое он ранее не мог использовать, так как не имел дохода, с которого бы удерживался НДФЛ.
Теперь, подав декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и применив взаимозачет, ему не придется платить налог с продажи. Ведь он законно может уменьшить рассчитанную налогооблагаемую базу (НБ) 1.5 млн на имущественный вычет 2 млн. руб.
При этом налоговая база будет равна нулю, налог на доход тоже нулевой. Да еще у Дедушкина останется 500 тыс. руб. для применения имущественного вычета в будущем. В том случае, если появится налогооблагаемый доход.
Если доход будет у супруга
Есть возможность распределить вычет с мужем или женой, если недвижимость приобретена в браке, даже если она официально оформлена на одного собственника. Супруг владельца жилья может оформить вычет, если у него есть доход, и он ранее не использовал или не полностью использовал свое право на имущественный возврат.
Пример. Пенсионер Бабушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2020 году за 3 млн. руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может. Но при этом у него есть супруга, которая продолжает работать и исправно платит НДФЛ. В этом случае оформить возврат НДФЛ можно будет именно на нее, если она ранее не использовала свое право. В результате, можно будет вернуть 13% от 2 млн. руб. (это максимальная сумма вычета на человека).
Сроки возврата для пенсионера
Важно не затягивать с оформлением имущественного вычета для пенсионера. Чем дольше откладываете заполнение декларации, тем за меньшее количество прошедших лет сможете вернуть деньги.
Почему так? Срок оформления и сдачи налоговых деклараций ограничен: всего 4 года. За более ранний период отчетность не принимается.
Как это рассчитать? Очень просто. Определяете свой вариант и год возникновения права на возврат НДФЛ: либо год приобретения жилья, либо год выхода на пенсию. Например, пусть это будет 2021 год. Отсчитываете 3 года назад: 2020, 2019, 2018.
Декларации 3-НДФЛ за все эти года можно оформить в 2022 году. Если «пропустите» этот срок, а вспомните про имущественный вычет в 2023 году, то за 2018 год уже не сможете вернуть НДФЛ. Еще через год «потеряете» и 2019 год.
А повторить пройденный материал и наглядно посмотреть всю информацию можно в этом видео.
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома, жилья
Особенности получения налогового вычета пенсионерами
Налоговый вычет позволяет вернуть часть потраченных средств на определенные нужды. Это право регулируется законодательством России и Налоговым Кодексом РФ. Основное условие к заявителям, претендующим на получение налогового вычета – это уплата подоходного налога в размере 13% за период получения налогового вычета.
- Работающие пенсионеры
- Неработающие пенсионеры
- Вычет за супруга-пенсионера
- Сроки подачи заявления
- Порядок получения вычета
- Необходимые документы
Налоговый вычет можно получить при покупке квартиры, дома или другого жилья. На возврат средств могут претендовать физические лица разных категорий, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или так называемого подоходного налога. Но, так как пенсия не облагается подоходным налогом, то получение имущественного вычета людьми пенсионного возраста имеет свои особенности. Рассмотрим подробней.
Работающие пенсионеры
Существует особый порядок для получения налогового вычета работающими пенсионерами при покупке квартиры, дома или другой жилой недвижимости. Они имеют право воспользоваться возможностью вернуть налог за предыдущие четыре года, также как неработающие пенсионеры, а если останется остаток вычета, то продолжать получать вычет далее.
Для получения возврата средств сразу за 4 года необходимо подать 4 декларации за каждый год отдельно – за год, в котором возникло право на вычет и три на перенос остатка.
Пенсионеры получившие дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, банковским процентам или от продажи имущества также имеют право на возврат налога или его уменьшение при условии, что подоходный налог уплачивался в размере 13%.
Неработающие пенсионеры
До 2012 года неработающие пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могли претендовать на получение вычета за покупку недвижимости. Однако в январе 2012 года вступил в силу новый Закон №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года, согласно которому, люди пенсионного возраста без доходов стали иметь право на перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3-х-летней давности.
Таким образом, если неработающий пенсионер купил жилую недвижимость уже после выхода на пенсию, он может подать четыре декларации и получить вычет при переносе остатка на предыдущий период. В данном случае год покупки жилья будет считаться годом образования остатка.
Вычет за супруга-пенсионера
За пенсионера, не имеющего права на получение налогового вычета, может заявить на вычет официальная супруга, если она имела доход за период, когда возникло право на вычет.
Сроки подачи заявления на возврат НДФЛ для пенсионеров
Пенсионер может подать документы на налоговый вычет по окончании календарного года, в котором было приобретено жилье.
По законам РФ, неработающие пенсионеры не могут претендовать на вычет за период, более чем за 4 последних календарных года.
Порядок получения имущественного вычета пенсионером
Для получения вычета необходимо подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства.
Необходимые документы
Что потребуется:
Также могут потребоваться дополнительные документы для оформления налогового вычета. Например, если заявление подает супруга неработающего пенсионера, ей также нужно предоставить копию свидетельства о браке.
Если жилье приобреталось на условиях ипотечного кредита, к основным документам следует приложить банковский договор и справку из банка о размере выплаченных процентов по ипотеке.
